江苏省高等教育自学考试大纲06071内部控制制度设计

　　江苏省高等教育自学考试大纲06071内部控制制度设计

　　Ⅰ 课程性质与课程目标

　　一、课程性质和特点

　　本课程是以企业为背景，以COSO内部控制框架和我国企业内部控制基本规范的框架为中心讲授内部控制的基本理论、基本方法和基本实务。本课程内容全面且涉及面广，不仅包含了内部控制的基础知识，而且还包含了有关内部控制方面研究的最新成果。内部控制学由内部控制总论、内部控制基本理论、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督七部分构成。

　　二、课程目标

　　通过本课程的学习，要求学生掌握内部控制理论框架及内部控制制度设计特点;掌握内部控制的基本理论和方法，并能够运用这些理论和方法分析解决现实中的实际内部控制问题。

　　三、与相关课程的联系与区别

　　本课程应具备会计学、管理学、审计学等基础知识。

　　四、课程的重点和难点

　　课程的重点内容包括：内部控制基本理论、内部控制目标与要素、内部控制程序与方法、内部控制建立、实施与监督评价。

　　课程的难点包括：内部控制的基本理论、内部控制五要素评价。

　　Ⅱ 考核目标

　　本大纲在考核目标中，按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求。三个能力层次是递进关系，各能力层次的含义是：

　　一、识记

　　要求考生能够识别和记忆教材中的重要知识点，并能够根据考核的不同要求，做正确的表述、选择和判断。

　　二、领会

　　要求考生能够领悟和理解课程内容的内涵及外延，并能根据考核的不同要求对具体问题进行分析。

　　三、应用

　　要求考生能够根据内部控制的基本知识，针对不同组织、不同业务，进行内部控制的设计和评价。

　　Ⅲ 课程内容与考核要求

　　第一章 内部控制发展历程

　　一、学习目的与要求

　　通过学习，要求学生了解内部控制的历史演进过程和最新进展;掌握内部控制整合框架阶段和风险管理整合阶段内部控制的主要思想;理解内部控制对于企业的必要性与现实意义;在全面了解我国内部控制相关法规的基础上，掌握内部控制规范框架体系的结构与核心内容。

　　二、课程内容

　　1、内部控制的历史演进

　　2、建立和实施内部控制的现实意义

　　3、我国内部控制的相关法规

　　三、考核知识点与考核要求

　　1、内部控制的历史演进

　　识记：(1)内部控制的主要历史事实;(2)内部控制的发展阶段

　　领会：(1)内部控制的演进过程;(2)内部控制的最新进展

　　2、建立和实施内部控制的现实意义

　　领会：(1)建立和实施内部控制的现实意义

　　3、我国内部控制的相关法规

　　识记：(1)我国内部控制相关法规;(2)企业内部控制规范体系;(3)行政事业单位内部控制规范;(4)小型企业内部控制规范

　　领会：(1)财政部等《企业内部控制基本规范》及其配套指引;(2)行政事业单位内部控制规范

　　第二章 内部控制的基本理论

　　一、学习目的与要求

　　通过学习，要求学生理解内部控制的定义和本质;理解掌握内部控制目标与类型;熟悉并理解内部控制对象和要素;掌握内部控制建立和实施的原则，理解内部控制的固有局限性。

　　二、课程内容

　　1、内部控制的定义与本质

　　2、内部控制的目标与类型

　　3、内部控制的对象与要素

　　4、内部控制的原则与局限性

　　三、考核知识点与考核要求

　　1、 内部控制的定义与本质

　　识记：(1)内部控制的定义;(2)内部控制的本质

　　领会：(1)内部控制的本质

　　2、 内部控制的目标与类型

　　识记：(1)内部控制的目标;(2)内部控制的类型

　　领会：(1)内部控制的类型

　　3、内部控制的对象与要素

　　识记：(1)内部控制的对象;

　　领会：(1)内部控制要素之间的关系

　　4、内部控制的原则与局限性

　　识记：(1)内部控制的原则

　　领会：(1)内部控制局限性

　　应用：(1)运用内部控制局限性进行相关分析

　　第三章 内部环境

　　一、学习目的与要求

　　通过学习，要求学生掌握内部环境及其各组成要素的定义及包括的内容;了解企业建立和完善组织架构、制定和实施发展战略、进行人力资源管理、履行社会责任、建立和实施企业文化的意义;掌握组织架构、发展战略、人力资源、企业文化和社会责任设计与运行的关键风险点及其具体的设计与运行。

　　二、课程内容

　　1、组织架构

　　2、发展战略

　　3、人力资源

　　4、企业文化

　　5、社会责任

　　三、考核知识点与考核要求

　　1、组织架构

　　识记：(1)组织架构定义

　　领会：(1)组织架构设计与运行的关键风险点

　　应用：(1)治理结构的设计与运行;(2)内部机构的设计与运行

　　2、发展战略

　　识记：(1)发展战略的定义

　　领会：(1)发展战略制定与实施的关键风险点

　　应用：(1)发展战略的制定;(2)发展战略的实施;(3)发展战略的监控与评价;(4)发展战略的调整

　　4、人力资源

　　识记：(1)人力资源的定义;(2) 人力资源控制包括的内容

　　领会：(1)人力资源管理的关键风险点

　　应用：(1)人力资源的引进;(2)人力资源的开发;(3)人力资源的使用;(4)人力资源的退出

　　5、社会责任

　　识记：(1)社会责任的定义;(2)社会责任的内容

　　领会：(1)社会责任履行的关键风险点;(2)社会责任的履行

　　6、企业文化

　　识记：(1)企业文化的定义;(2)企业文化的表现形式

　　领会：(1)企业文化建设的关键风险点

　　应用：(1)企业文化的构建与创新;(2)企业文化的传播与导入

　　第四章 风险评估

　　一、学习目的与要求

　　通过学习，要求学生理解风险评估在内部控制五要素中的地位;掌握风险的定义、分类;战略目标、业务层目标的设定及其与风险偏好、风险承受度;掌握《企业内部控制基本规范》中的目标设定、风险识别、风险分析及风险应对的方法。

　　二、课程内容

　　1、风险概述

　　2、目标设定

　　3、风险识别

　　4、风险分析

　　5、风险应对

　　三、考核知识点与考核要求

　　1、风险概述

　　识记：(1) 风险的定义;(2)风险的特征;(3)风险的分类

　　领会：(1)风险管理的过程

　　2、目标设定

　　识记：(1)目标设定的定义;(2)战略目标的定义、内容和原则;(3)战略目标的制定步骤;(4)业务层次目标的内容与制定步骤

　　领会：(1)目标设定与风险偏好、风险承受度

　　3、风险识别

　　识记：(1)风险识别的定义;(2)风险识别的方法

　　领会：(1)风险识别需要考虑的因素

　　4、风险分析

　　识记：(1)风险分析的定义;(2)风险评估的程序;(3)风险分析的方法

　　应用：(1)风险评估的程序;(2)运用具体方法进行风险分析

　　5、风险应对

　　识记：(1)风险应对的定义;(2)风险应对策略

　　应用：(1)风险应对策略的选择

　　第五章 控制活动

　　一、学习目的与要求

　　通过学习，要求学生掌握控制活动包括的具体控制活动种类，包括具体控制活动的含义及其具体内容;了解进行各具体控制活动的意义;掌握各具体控制活动设计与运行的关键风险点及其具体设计;分析企业中各具体控制活动控制存在的问题及解决的对策。

　　二、课程内容

　　1、不相容职务分离控制

　　2、授权审批控制

　　3、会计系统控制

　　4、财产保护控制

　　5、预算控制

　　6、运营分析控制

　　7、绩效考评控制

　　三、考核知识点与考核要求

　　1、不相容职务分离控制

　　识记：(1)不相容职务分离控制的定义;(2)不相容职务分离控制的原则与具体要求

　　领会：(1)轮换制度;(2)强制休假制度

　　运用：(1)不同业务中的不相容职务分离控制

　　2、授权审批控制

　　识记：(1)授权审批控制的定义;(2)授权的种类、基本原则与形式;(3)审批控制的原则

　　应用：授权审批控制的运用

　　3、会计系统控制

　　识记：(1)会计系统控制的定义;(2)会计系统控制的内容

　　4、财产保护控制

　　识记：(1)财产保护控制的定义;(2)财产保护控制的内容

　　5、预算控制

　　识记：(1)预算控制的定义;(2)全面预算的定义、内容;(3)全面预算控制的主体;(4)全面预算的流程;(5)预算控制的方法

　　6、运营分析控制

　　识记：(1)运营分析控制的定义;(2)运营分析控制流程

　　运用：(1)运营分析方法

　　7、绩效考评控制

　　识记：(1)绩效考评控制的定义;(2)绩效管理的流程

　　领会：(2)绩效考评的控制方法

　　第六章 信息与沟通

　　一、学习目的与要求

　　通过学习，要求学生掌握信息、沟通、信息技术及信息系统的定义;掌握信息的类型、信息的收集和处理的过程;掌握信息的内部沟通方式和外部沟通方式;掌握信息系统的构建和反舞弊机制的建立。

　　二、课程内容

　　1、信息

　　2、沟通

　　3、信息技术与信息系统

　　三、考核知识点与考核要求

　　1、信息

　　识记：(1)信息的定义、类型;(2) 信息的收集

　　领会：(1)信息的处理

　　2、沟通

　　识记：(1)内部信息传递的定义;(2)反舞弊工作重点和反舞弊具体措施

　　领会：(1)内部沟通的方式 ;(2)外部沟通的方式

　　应用：(1)信息与沟通在内部控制中的运用

　　3、信息技术及信息系统

　　识记：(1)信息技术的定义;(2)信息系统的定义

　　领会：(1)信息系统的风险;(2)信息系统的主要控制措施

　　第七章 内部监督

　　一、学习目的与要求

　　通过学习，要求学生了解内部监督的机构与职责;掌握内部监督的主要程序与方式;掌握内部控制缺陷的认定及其类型;掌握内部控制评价的定义和标准，内部控制评价的内容;了解内部控制评价报告的内容;掌握内部监督中对内部控制缺陷的分析及其整改。

　　二、课程内容

　　1、内部监督机构及其职责

　　2、内部监督程序与方式

　　3、内部控制缺陷认定与内部控制评价

　　三、考核知识点与考核要求

　　1、内部监督的机构及职责

　　识记：(1)内部监督的定义;(2)内部监督机构的种类

　　领会：(1)内部监督与其他要素的联系

　　2、内部监督的程序与方式

　　识记：(1)内部监督的程序;(2)内部监督的方式;(3)内部监督的要求

　　3、内部控制缺陷认定与内部控制评价

　　识记：(1)内部控制缺陷的认定;(2)内部控制评价的定义、评价标准与评价内容;

　　领会：(1)内部控制评价报告

　　应用：(1)内部监督中对内部控制缺陷的分析与整改

　　Ⅳ 关于大纲的说明与考核实施要求

　　一、自学考试大纲的目的和作用

　　课程自学考试大纲是根据专业自学考试计划的要求，结合自学考试的特点而确定。其目的是对个人自学、社会助学和课程考试命题进行指导和规定。

　　课程自学考试大纲明确了课程学习的内容以及深广度，规定了课程自学考试的范围和标准。因此，它是社会助学组织进行自学辅导的依据，是自学者学习教材、掌握课程内容知识范围和程度的依据，也是进行自学考试命题的依据。

　　二、课程自学考试大纲与教材的关系

　　课程自学考试大纲是进行学习和考核的依据，教材是学习掌握课程知识的基本内容与范围，教材的内容是大纲所规定的课程知识和内容的扩展与发挥。

　　大纲与教材所体现的课程内容基本一致;大纲里面的课程内容和考核知识点，教材里也有。反过来教材里有的内容，大纲里就不一定体现。

　　三、关于自学教材

　　《内部控制学》(第四版)，池国华主编，北京大学出版社，2022年版。

　　四、关于自学要求和自学方法的指导

　　本大纲的课程基本要求是依据专业考试计划和专业培养目标而确定的。课程基本要求还明确了课程的基本内容，以及对基本内容掌握的程度。基本要求中的知识点构成了课程内容的主体部分。因此，课程基本内容掌握程度、课程考核知识点是高等教育自学考试考核的主要内容。

　　本课程共5学分。

　　五、应考指导

　　1.如何学习

　　很好的计划和组织是你学习成功的法宝。如果你正在接受培训学习，一定要跟紧课程并完成作业。为了在考试中作出满意的回答，你必须对所学课程内容有很好的理解。使用“行动计划表”来监控你的学习进展。你阅读课本时可以做读书笔记。如有需要重点注意的内容，可以用彩笔来标注。如：红色代表重点;绿色代表需要深入研究的领域;黄色代表可以运用在工作之中。可以在空白处记录相关网站和文章。

　　2. 如何考试

　　卷面整洁非常重要。书写工整、段落与间距合理、卷面赏心悦目有助于教师评分，教师只能为他能看懂的内容打分。回答所提出的问题。要回答所问的问题，而不是回答你自己乐意回答的问题!避免超过问题的范围。

　　3. 如何处理紧张情绪

　　正确处理对失败的惧怕，要正面思考。如果可能，请教已经通过该科目考试的人，问他们一些问题。做深呼吸放松，这有助于使头脑清醒，缓解紧张情绪。考试前合理膳食，保持旺盛精力，保持冷静。

　　4. 如何克服心理障碍

　　这是一个普遍问题!如果你在考试中出现这种情况，试试下列方法：使用“线索”纸条。进入考场之前，将记忆“线索”记在纸条上，但你不能将纸条带进考场，因此当你阅读考卷时，一旦有了思路就快速记下。按自己的步调进行答卷。为每个考题或部分分配合理时间，并按此时间安排进行。

　　六、对考核内容的说明

　　1. 本课程要求考生学习和掌握的知识点内容都作为考核的内容。课程中各章的内容均由若干知识点组成，在自学考试中成为考核知识点。因此，课程自学考试大纲中所规定的考试内容是以分解为考核知识点的方式给出的。由于各知识点在课程中的地位、作用以及知识自身的特点不同，自学考试将对各知识点分别按三个认知(或叫能力)层次确定其考核要求。

　　2. 在考试之日起6个月前，由全国人民代表大会和国务院颁布或修订的法律、法规都将列入相应课程的考试范围。凡大纲、教材内容与现行法律、法规不符的，应以现行法律法规为准。命题时也会对我国经济建设和科技文化发展的重大方针政策的变化予以体现。

　　3. 按照重要性程度不同，考核内容分为重点内容、次重点内容、一般内容，在本课程试卷中对不同考核内容要求的分数比例大致为：重点内容占60%，次重点内容占30%，一般内容占10%。

　　七、关于考试命题的若干规定

　　1.闭卷考试，考试时间的长度150分钟。不允许带计算器。

　　2.本大纲各章所规定的基本要求、知识点及知识点下的知识细目，都属于考核的内容。

　　3.命题不含超出大纲中考核知识点范围的题，考核目标不高于大纲中所规定的相应的最高能力层次要求。命题着重考核自学者对基本概念、基本知识和基本理论是否了解或掌握，对基本方法是否会用或熟练。

　　4.本课程在试卷中对不同能力层次要求的分数比例大致为：识记占30%，领会占30%，应用占40%。

　　5.试题的难度分为：易、较易、较难和难四个等级。每份试卷中不同难度试题的分数比例一般为：2:3:3:2。

　　6.本课程考核可能采用的题型主要有：单项选择题、判断改错题、名词解释题、简答题、论述题、案例分析题。各种题型的样式参见本大纲附录。

　　附录：题型举例

　　一、单项选择题：在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

　　1.解决监督体系中最高权力者无法监督问题的唯一途径是( )

　　A.制衡 B.监督

　　C.激励 D.控制

　　二、判断改错题：正确的在题后括号中打√，错误的打×，并说明理由。

　　1.制度文化比物质文化隐藏得相对深一些。但也比较容易观察与感知，所以它仍然属于浅层文化。

　　三、名词解释题：

　　1.社会责任

　　四、简答题：

　　1.简述授权控制的基本原则。

　　五、论述题：略

　　六、案例分析题：略

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